中級會計職稱《中級會計實務》復習指導：遞延所得稅

合并報表中遞延所得稅的抵銷

　　首先要理解個別報表上已經(jīng)確認了資產(chǎn)負債賬面價值和計稅基礎之間的差異形成的遞延所得稅，所以合并報表中的抵銷分錄影響到這些資產(chǎn)負債的賬面價值時，相應的影響額相當于又產(chǎn)生或轉(zhuǎn)回的暫時性差異，我們只要在抵銷分錄中確認這些抵銷額的遞延所得稅即可，這樣個別報表中的遞延所得稅配合上抵銷分錄中的遞延所得稅就剛好就是合并報表上的資產(chǎn)負債賬面價值和計稅基礎的差異應確認的遞延所得稅。理解這些之后在算抵銷分錄的遞延所得稅金額時就可以以資產(chǎn)負債的抵銷額乘以稅率算出遞延所得稅的抵銷額。